- Haberler
- Ekonomi
- Kurumlar Vergisi Beyannamesinde kritik noktalar: 2025'te hangi detaylara dikkat etmelisiniz?
Kurumlar Vergisi Beyannamesinde kritik noktalar: 2025'te hangi detaylara dikkat etmelisiniz?
Kurumlar vergisi beyannamesi sürecinde yapılacak küçük bir hata bile şirketinizi büyük cezalarla karşı karşıya bırakabilir. 2025 yılında işletmelerin dikkat etmesi gereken hayati detayları sizin için inceledik.
Özellikle yapılandırma kanunlarından faydalanan şirketler, geçmiş yıl zararlarının yalnızca belirli kısımlarını mahsup edebilecek. 7326 ve 7440 sayılı kanunlara göre matrah artırımı yapıldıysa, geçmiş yıl zararlarının yarısı ya da tamamı mahsup dışı kalacak. Bu nedenle mahsup edilecek zarar tutarlarının doğru hesaplanması büyük önem taşıyor. Ayrıca zararların beş yılı geçmeden mahsup edilmesi gerektiğini unutmayın.
GEÇİCİ VERGİLERDE MAHSUP DETAYINA DİKKAT
Geçici vergilerin ödenmiş olması, kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilebilmesi için temel şarttır. Bu vergilerin tahsil edildiğine ilişkin dekontları titizlikle muhafaza etmek gerekiyor. Çünkü ödenmemiş geçici vergiler, nihai vergiden mahsup edilemiyor.
Beyanname hazırlarken gözden kaçabilecek detaylardan biri de amortisman giderleri. Özellikle 2024'te satın alınan binek otomobiller için amortisman bedellerinde üst sınır belirlendi. ÖTV ve KDV hariç 790.000 TL olan limit, ikinci el araçlarda veya vergi dahil alımlarda 1.500.000 TL'ye yükseldi. Bu tutarların üzerindeki amortisman giderleri kanunen kabul edilmeyen gider olarak kayıtlara alınmalı.
TAŞINMAZ VE İŞTİRAK HİSSELERİ SATIŞLARINDA İSTİSNA KURALLARI DEĞİŞTİ
2023 yılının Temmuz ayından itibaren taşınmaz satış kazancı istisnası %50’den %25’e indirildi. Ayrıca, istisnaya konu olan taşınmaz veya iştirak hisselerinin en az iki tam yıl kurum aktifinde yer alması gerekiyor. Elde edilen kazancın özel fon hesabında tutulması ve satış yılını izleyen beş yıl boyunca bu fonda muhafaza edilmesi önemli bir zorunluluk.
İnşaat projelerinde kesilen %5 stopaj, iş bitiminde hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilebiliyor. Ancak, iade talep edilmesi halinde öncelikle vergi borçlarıyla ilişkilendirilip, eğer borç yoksa iadesi mümkün. Bu mahsupların doğru yapılabilmesi için hakediş belgeleri ve stopaj makbuzları özenle kontrol edilmeli.
YURTDIŞI KAZANÇLARDA VERGİ AVANTAJLARI DEVAM EDİYOR
Yurtdışında gerçekleştirilen inşaat, onarım ve teknik hizmetlerden elde edilen kazançlar vergiden tamamen istisna. Ancak, yurt dışı şube kazançlarında, vergi avantajından faydalanmak için kazançların Türkiye’ye transfer edilmesi ve ilgili ülkede belirlenen vergi oranına uygun vergilendirme yapılması gerekiyor.
Şirketler ayrıca sermaye artışlarındaki faiz indiriminden, sat-kirala-geri al işlemlerindeki istisnadan ve ihracat-üretim faaliyetlerinde vergi indirimlerinden yararlanabilir. Beyanname öncesi KKEG hesaplarının, SGK primlerinin ve döviz işlemlerinin de detaylıca kontrol edilmesi gerekiyor. Bu detaylar vergi riskini minimize ederek mali disiplinin sağlanmasına yardımcı olacak.
